Налог на криптовалюту: Как платить налоги с криптовалюты правильно

На основании нового законодательства налог на операции с криптовалютой подлежит обязательной отчетности. Как говорит команда юристов, новый порядок налогообложения прямо предусматривает необходимость декларировать доходы от крипты. В первую очередь это касается всех, кто получает доходы исключительно от операций с криптовалютой, поскольку в договоре такого рода часто нет пунктов о налоговых отчислениях.

С начала 2021 года криптовалюта официально легализована в России, Киргизии и странах СНГ, хотя в юридических актах она фигурирует под названием «цифровая валюта».

Например, введенный 1 января 2021 года в России Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 259-ФЗ (Закон 259-ФЗ) о цифровых финансовых активах и цифровой валюте закрепляет криптовалюту как имущество. Это дает компаниям и индивидуальным предпринимателям (ИП) право инвестировать в криптоактивы и использовать их в рамках закона.

Помимо этого закона, существует ряд нормативных актов, регулирующих использование криптовалюты для различных операций. Мы собрали основные документы и информацию по налогам на криптовалюту в Киргизии и России. Давайте рассмотрим это подробнее.

Когда и как платить налоги с криптовалюты?

Операции с криптовалютой облагаются налогом лишь в случае получения прибыли. Пример: если вы инвестировали 100 000 рублей в 10 криптомонет и впоследствии, удачно продавая активы и конвертируя доход в рубли, заработали 200 000 рублей, ваша прибыль составит 100 000 рублей. Именно с этой суммы нужно будет заплатить налог.

Важно: если в результате операций вы получили убыток или остались на уровне вложенных средств, налог платить не требуется.

Давайте рассмотрим весь этот процесс еще на одном примере:
При обмене одной криптовалюты на другую (если курс обмена 1:1) налог не требуется, так как это признается товарообменной операцией без прироста имущества. Однако, если прирост имущества всё же возникает, налог рассчитывается с этого прироста, оцениваемого через разницу между стоимостью полученной и отданной криптовалюты в фиатной валюте.

Отчетность и сроки уплаты налога

Для физических лиц налоговая отчетность подается ежегодно, тогда как для юридических лиц — ежемесячно или ежеквартально. В декларации отражаются данные о доходах от продажи криптовалюты, ее стоимости на момент приобретения, а также прирост в натуральной форме. Налоги уплачиваются раз в год или поквартально, в зависимости от статуса налогоплательщика.

По словам экспертов, нарушение сроков отчетности может привести к штрафам. Например, если налоговая декларация не будет подана в течение полугода, предусмотрено привлечение к ответственности. Поэтому совет специалистов — не откладывать подачу деклараций и регулярно проверять актуальные требования. Отметим, что самый удобный способ подачи отчетности — через онлайн-сервисы, что позволяет сэкономить время и избежать очередей.

Рейтинг пользователей, вовремя подающих декларации, как условно предложил новый регламент, может стать основой для лояльности к добросовестным налогоплательщикам. Важно понимать, что оставить попытки скрыть доходы от операций с криптой — не лучший вариант, ведь штрафы предусмотрены даже за минимальные нарушения. При обращении за помощью налогоплательщики могут рассчитывать на консультации в течение нескольких недель, чтобы исключить ошибки в отчетности.

Налогооблагаемые случаи

1. Фиатный доход от продажи криптовалюты. Например, если инвестор покупает 1 ETH по цене $1000 и продает его позже за $2000, то прибыль от продажи составит $100, с которой нужно заплатить налог. В случае падения цены до $500, прибыль отсутствует, и налог не начисляется.
2. Прирост имущества в криптовалюте. Например, если в результате торгов инвестор увеличил свой баланс с 1 BTC до 1.5 BTC, то он должен заплатить налог на прирост имущества (0.5 BTC), используя актуальную рыночную стоимость криптовалюты на дату получения.
3. Сделки в иностранной валюте. Когда криптовалюта покупается или продается за иностранную валюту, все доходы и расходы пересчитываются в рублях на дату операции, с учетом курсовых разниц. Курсовая переоценка касается только физических лиц. Юридические лица не обязаны проводить переоценку до момента продажи криптовалюты. Прирост стоимости учитывается как доход и облагается налогом только при продаже.

Пример курсовой разницы

При расчете налога для физических лиц учитывается курс валют на момент покупки и продажи криптовалюты. Допустим, монета была приобретена при курсе доллара 59 руб., а продана при курсе 61 руб. Налог будет рассчитан исходя из прироста в 2 руб., даже если в иностранной валюте цена криптовалюты осталась прежней.

Кто и по каким ставкам обязан платить налоги с доходов от криптовалют?

Налог обязаны платить те, кто извлек доход от продажи криптовалюты. Поскольку криптовалюта рассматривается как имущество, она облагается налогом на доход физических лиц (НДФЛ) по стандартной ставке 13%. Государство приравнивает доход от продажи криптовалюты к доходу от продажи недвижимости или транспорта.

Для юридических лиц законодательство также позволяет проводить операции с криптовалютой, однако накладывает ограничения:

• Криптовалютные операции должны соответствовать основной деятельности компании по ОКВЭД.
• Нельзя приобретать криптовалюту за наличные средства или через электронные кошельки, такие как «Ю.Money» и Qiwi, что разрешено физическим лицам.
• Запрещены расчеты за товары и услуги в криптовалюте — правило, актуальное и для физических лиц на территории России.

Юридические лица, получившие прибыль от криптовалютных сделок, обязаны уплатить налог на прибыль организаций по ставке 20%.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) также существует возможность инвестировать в криптовалюту. ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут платить налог по ставке 6%, а на общем режиме — по ставке 13%. Важно учитывать, что воспользоваться УСН могут лишь те, чей доход не превышает 200 млн рублей в год и чья численность сотрудников не более 130 человек.

Пока механизм налогообложения крипты в РФ и Киргизии проходит только первые испытания, но со временем он станет прозрачнее и понятнее для всех участников.

Криптовалюта как финансовое вложение

Признание криптовалюты в качестве финансовых вложений вызывает разногласия среди специалистов, так как официальные разъяснения IFRIC не подтверждают такой подход. Тем не менее, многие специалисты видят определенную логику в классификации цифровых активов как финансовых вложений, поскольку криптовалюта, как и акции, может приносить доход за счет изменения ее стоимости между моментом покупки и продажи.

Однако в российской правовой системе такой подход сталкивается с ограничениями. Согласно п. 2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений,» актив может считаться финансовым вложением только при наличии официальных документов, подтверждающих права собственности и доходности. Криптовалюта таких подтверждающих документов не имеет, что затрудняет ее учет в качестве финансового вложения с точки зрения закона.

НДС и криптовалюта

На добавленную стоимость (НДС) облагаются товары, услуги и имущественные права. Однако, поскольку криптовалюта сама по себе считается имуществом, на операции с ней НДС не распространяется.

Ключевые документы по регулированию криптовалют в России

Налогообложение криптовалюты в России — тема, которая с каждым годом привлекает все больше внимания как со стороны частных инвесторов, так и государственных органов. Несмотря на отсутствие полноценной и однозначной политики в отношении налогообложения цифровых активов, налоговые органы уже начали внедрять правила и контролировать доходы, полученные с помощью криптовалют. Ситуация требует четкого понимания правил, чтобы избежать штрафов и санкций.

Налоги для физических лиц и самозанятых

На данный момент Минфин и ФНС активно работают над новыми правилами для физических лиц и самозанятых. Если вы работаете с криптовалютой, стоит учитывать:

• Ставка НДФЛ — налог на доходы физических лиц составляет 13% для резидентов России, независимо от типа цифрового актива. Этот налог применяется к любому доходу от продажи криптовалют.
• Самозанятые — отдельной ставки налога для самозанятых пока не существует. Тем не менее, обсуждаются меры по учету доходов самозанятых, полученных от криптовалютных операций.

Обязанности юридических лиц и компаний

Для компаний и организаций, которые используют криптовалюты в инвестиционных целях или занимаются майнингом, обязательства иные:

• Налог на прибыль — налоговая ставка составляет 20% и применяется к доходам от операций с криптовалютой.
• Документы — компании обязаны предоставлять документы, подтверждающие факт приобретения, стоимости и дохода от криптовалют.
• Отчетность — подача отчетности ведется в установленном порядке и зависит от режима налогообложения.

Ключевые документы:

Нормативный документ	Основные положения
Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 259-ФЗ	Разрешает добычу, хранение, передачу, покупку и продажу криптовалют за рубли, а также их обмен. Не ограничивает суммы инвестиций в цифровые активы. Запрещает использование криптовалют для оплаты товаров, услуг и работ на территории РФ. Запрещает рекламировать криптовалюты как средство платежа.
Информационное письмо Центробанка от 16.03.2022 г. № 019-12/1796	Определяет криптовалюту как инструмент с высоким риском для финансирования терроризма и отмывания доходов. Считает сделки с криптовалютами подозрительными, что обязывает банки запрашивать подтверждающие документы и в некоторых случаях блокировать операции.
Концепция законодательного регулирования механизма оборота цифровых валют, утвержденная Правительством РФ 08.02.2022 г.	Считает криптовалюту высокорисковым финансовым инструментом. Предлагает поручить банкам функции организаторов системы обмена цифровых валют с обязательной идентификацией участников и мониторингом подозрительных операций. Применяются меры административной и уголовной ответственности за незаконное использование криптовалюты, включая оплату товаров и услуг.

Таким образом, несмотря на легализацию криптовалют, в России действуют жесткие ограничения на их применение.

Ключевые документы по регулированию криптовалют в Киргизии

Регулирование криптовалют в Киргизии на сегодняшний день проходит этап активного становления. Одним из ключевых документов является Закон о цифровых активах, принятый для определения правового статуса криптовалют и цифровых токенов.

В этом законе установлены правила использования и налогообложения криптовалют, ограничения на их применение, а также требования к криптовалютным платформам, что обеспечивает прозрачность их деятельности.

Помимо этого, Национальный банк Киргизии выпустил ряд нормативных актов, регулирующих контроль за криптовалютными транзакциями с целью минимизации рисков отмывания денег и финансирования незаконной деятельности.

Вот список основных законов и нормативных документов, регулирующих криптовалюты в Киргизии:

1. Закон Кыргызской Республики «О виртуальных активах» – устанавливает правовой статус криптовалют и определяет их в качестве имущества, регулирует использование и хранение виртуальных активов на территории страны.
2. Положение Национального банка Кыргызской Республики о контроле криптовалютных операций – регулирует деятельность банков и других финансовых учреждений в части контроля за операциями с криптовалютами для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.
3. Постановление Национального банка о лицензировании криптовалютных платформ – определяет требования к лицензированию и регулированию платформ, предоставляющих услуги обмена и хранения криптовалют.
4. Инструкция о налогообложении операций с цифровыми активами – устанавливает правила налогообложения доходов, полученных от операций с криптовалютой, как для физических, так и для юридических лиц.
5. Концепция развития цифровой экономики Кыргызской Республики – включает рекомендации по развитию цифровых активов, интеграции блокчейн-технологий в экономику и предлагает меры для создания условий работы криптовалютных бизнесов в правовом поле.

Эти документы формируют правовую основу для использования и регулирования криптовалют в Киргизии, способствуя защите участников криптовалютного рынка и развитию цифровой экономики.

Бухгалтерский учет криптовалют в России и Киргизии

Ведение бухгалтерского учета криптовалют в России и Киргизии представляет собой уникальный вызов, поскольку эти активы еще не получили полного нормативного признания, и единого порядка их учета пока не существует.

Бухгалтерский учет криптовалют в России

В России криптовалюты по законодательству считаются имуществом, что закреплено в Законе № 259-ФЗ о цифровых финансовых активах, вступившем в силу в 2021 году. Однако четких инструкций по ведению бухгалтерского учета для компаний, работающих с криптовалютой, нет. Основным подходом считается трактовка криптовалюты как нематериального актива, что позволяет учитывать ее как прочие нематериальные активы. При этом существуют проблемы с отражением таких операций, как курсовые разницы и переоценка, поскольку они для криптовалют, не имеющих официального статуса платежного средства, могут не применяться в стандартной форме.

Также возникает сложность с оценкой справедливой стоимости и амортизацией таких активов. Некоторые компании в России применяют интерпретации международных стандартов, таких как рекомендации IFRIC, относя криптовалюту к нематериальным активам или запасам, если она используется для дальнейшей продажи. Однако такой подход пока не нашел официального подтверждения со стороны российских стандартов бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет криптовалют в Киргизии

В Киргизии учет криптовалют также не имеет четкой правовой базы, однако Правительство проявляет интерес к регулированию цифровых активов. В 2021 году было принято несколько документов, устанавливающих принципы регулирования и налогообложения криптовалютных операций, хотя единые стандарты бухгалтерского учета не были разработаны. Компании чаще всего используют практику международных стандартов, ориентируясь на принципы учета нематериальных активов или запасов в зависимости от целей использования криптовалюты.

Такой подход позволяет компаниям отражать криптовалютные операции в рамках существующей нормативной базы, хотя и с определенными оговорками и рисками. Например, возможны сложности при отражении курсовых разниц и оценке активов по справедливой стоимости.

Перспективы учета криптовалют

И в России, и в Киргизии назрела потребность в унификации подходов к учету криптовалют. В случае появления единых стандартов компании смогут точнее оценивать свои активы и обязательства.

Заключение

Криптовалюты становятся неотъемлемой частью финансового мира, и регуляторное внимание к ним растет вместе с их популярностью. В России и других странах создаются правовые основы, регулирующие использование, покупку и продажу цифровых активов. Осознание и соблюдение этих норм не только помогает избежать юридических проблем, но и открывает путь к максимально эффективному управлению криптовалютными доходами.

Правильное налогообложение криптовалют — важный элемент финансовой грамотности для каждого инвестора, трейдера и майнера. Знание правил поможет избежать рисков, связанных с недекларированием или неправильной оценкой доходов. Понимание, что операции с криптовалютой рассматриваются как продажа имущества, значит, что инвесторы могут оптимизировать свои налоги, отслеживая курсовые изменения и планируя сделки в благоприятные периоды.

Законодательство продолжает адаптироваться, и важно следить за его изменениями, так как введение обязательных требований и конкретизация учета неизбежны. Налоги с криптовалют — это реальность, и грамотное ведение учета не только упрощает налоговую отчетность, но и позволяет в будущем, с возможным введением дополнительных льгот или более гибких условий для владельцев цифровых активов, быть во всеоружии.

FAQ

1. Нужно ли платить налог, если я просто храню криптовалюту и не продаю её?
Нет, налог обязателен только в случае продажи криптовалюты или обмена её на фиатные деньги, когда возникает прирост капитала.

2. Какой налог нужно заплатить с дохода от криптовалют?
Для физических лиц это стандартный НДФЛ в 13% с прибыли от реализации криптовалюты, а для юридических лиц ставка налога на прибыль составляет 20%.

3. Нужно ли учитывать курсовую разницу при продаже криптовалюты за иностранную валюту?
Да, при продаже за иностранную валюту доход и расходы должны быть пересчитаны в рубли по курсу на дату операции. Это важно для корректного расчета налогооблагаемой базы.

4. Какие документы нужно подготовить для налоговой декларации по криптовалюте?
Следует предоставить данные о стоимости криптовалюты на момент покупки и продажи, а также всю документацию по проведенным сделкам для расчета налога.

5. Нужно ли платить НДС с операций по продаже криптовалют?
Нет, операции с криптовалютой НДС не облагаются, так как она считается имуществом, а не товаром или услугой.

6. Как часто юридические лица должны отчитываться по операциям с криптовалютой?
Юридические лица обязаны подавать отчетность по доходам от криптовалюты ежемесячно или поквартально, в зависимости от условий налогового режима.

7. Какие доходы от криптовалюты облагаются налогом в России?
В соответствии с Налоговым кодексом (НК РФ), налог облагает прибыль от продажи криптовалюты. К доходам относятся:

Торговля на биржах — любые операции на биржах, в том числе конвертация криптовалюты, рассматриваются как потенциальный источник налога.

Продажа криптовалюты — после покупки, независимо от курса, налог на прибыль начисляется на разницу между ценой покупки и продажи.

Доходы от майнинга — как цифровой актив, добытая криптовалюта также облагается налогом. Указанный доход следует декларировать и указывать его в отчетности, а ФНС требует подтверждения дохода.

8. Нужно ли платить налог, если я не выводил криптовалюту?
Если вы не продавали криптовалюту, налог не начисляется. Налоговые органы облагают только операции, связанные с продажей.

9. Есть ли специальные условия для майнеров?
Пока нет единых условий для майнинга. Но в рамках новых законов обсуждается регистрация майнинговых компаний и приведение доходов к стандартам бухгалтерского учета.

10. Могу ли я бесплатно проконсультироваться на эту тему?
Да, сейчас многие сайты и компании предоставляют бесплатные материалы и консультации по теме налогообложения криптовалют.